Использование валюты, не нарушая закона

Сегодня валюта на фоне девальвационных процессов в экономике вызывает особый интерес у населения. Так сложилось, что существующее законодательство часто сводит использование долларов-евро исключительно к функции сбережения, а не платежа. Как и где можно использовать валюту так, чтобы не нарушить закон?

1. Когда физические лица могут использовать валюту

По общему правилу, использование иностранной валюты при проведении расчетов между резидентами Беларуси запрещается. Допустимо это только в отдельных прямо предусмотренных законодательством случаях.

Например, использование валюты в Беларуси между физическими лицами (как в отношениях между резидентами, так и в отношениях между резидентами и нерезидентами) допускается только в следующих случаях:

·                    дарения, отмены дарения;

·                    предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;

·                    передачи на хранение и возврата.

Справка
Резиденты — граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Беларуси.
Нерезиденты — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением указанных выше (п. 7 и 8 ст. 1 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Таким образом, использование валюты в качестве средства платежа по таким распространенным сделкам, как продажа квартир, дач, земельных участков, автомобилей, запрещается.

При оценке целесообразности использования иностранной валюты в качестве средства платежа продавцу необходимо принимать во внимание риски привлечения к административной ответственности за незаконное принятие валюты. Так, согласно Указу Президента Республики Беларусь от 09.02.2015№ 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» (далее — указ № 49), незаконное принятие физическим лицом иностранной валюты в качестве платежного средства может повлечь наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации. 

Другими словами, продавец рискует как деньгами, причитающимися в качестве оплаты товара, так и дополнительными издержками в виде административного штрафа.

Еще одним распространенным в Беларуси правонарушением является принятие иностранной валюты в качестве платежа за сдачу недвижимости в аренду. Однако и в этом случае необходимо помнить о возможной санкции — штраф до 100 базовых величин с конфискацией арендной платы либо без конфискации.

При этом ответственности для лиц, передающих валюту в оплату товаров, работ, услуг (покупателей), действующим законодательством не установлено.

2. Что будет, если валюту подарили

Здесь два аспекта: получение подарков и займы. Сначала поговорим о подарках.

Напомним, что при получении денежных средств в качестве дара в сумме, превышающей 49 470 000 белорусских рублей (порядка 2250 долларов), в течение года одаряемому необходимо будет заплатить подоходный налог (сверх суммы превышения). Исключением является получение денежных средств в дар от лица, состоящего с получателем дара в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Справка: согласно п. 2 ст. 153 Налогового кодекса к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги, а к лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

Примеры:

Вариант 1. В 2016 году друг подарил вам 50 000 000 белорусских рублей. Иных источников дохода в виде дара в 2016 году у вас, предположим, не будет. В такой ситуации с 530 000 белорусских рублей вам необходимо будет уплатить подоходный налог (50 000 000 — 49 470 000).

Вариант 2. Предположим, в качестве дара вы получите 5000 долларов США в марте 2016 года. На дату получения дохода курс белорусского рубля к доллару США составит, предположим, 25 000 рублей. В такой ситуации налог необходимо будет уплатить с 75 530 000 рублей:

(5000 *25 000) — 49 470 000 = 75 530 000

При этом при получении денежных средств от близких родственников независимо от суммы дара (будь то 2 000 000 рублей либо 20 000 долларов США) уплачивать подоходный налог не потребуется.

3 Можно ли брать в долг в валюте?

Напомним, что с 2015 года налогообложению подлежат и суммы, полученные от физических лиц (не являющихся близкими родственниками или свойственниками) по договорам займа. При этом в части получения валюты в заем (в отличие от получения в дар) сумма займа значения не имеет.

В связи с этим при планировании дорогостоящих покупок рекомендуем учитывать, что налоговые органы могут поинтересоваться об источниках ваших доходов и, обнаружив факт наличия заемных средств, потребовать уплатить подоходный налог с суммы займа (13%). Правда, после возврата займа уплаченный в бюджет налог можно будет вернуть.

Заметим, что при получении займа самим идти в налоговую и предлагать уплачивать налог не следует, т.к. обязательство по уплате возникает только с момента получения от налоговых органов требования о представлении декларации либо пояснения об источниках доходов. 

Разберемся, кто находится в зоне риска при получении займа.

Внимание налоговых органов привлекают, как правило, лица, совершающие дорогостоящие покупки (приобретение квартиры, автомобилей премиум-класса). Налоговые органы оценивают доходы таких лиц и в случае возникновения сомнений просят представить пояснения о доходах либо заполнить налоговую декларацию. В случае если в качестве источника дохода будет указан заем и такой заем на дату представления пояснений/ заполнения декларации не возвращен заимодавцу, то с суммы займа вас попросят заплатить подоходный налог.

У кого можно брать взаймы без необходимости уплаты налога с заемных средств

К категории «безналоговых» заимодавцев относятся близкие родственники и свойственники, т.е.:

·                    родители (усыновители);

·                    дети (в том числе усыновленные, удочеренные);

·                    родные братья и сестры;

·                    дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки;

·                    супруг (супруга);

·                    все перечисленные выше родственники другого супруга, в том числе умершего.

4. Когда можно использовать валюту между физическими и юридическими лицами

Использование валюты между физическими и юридическими лицами на территории Беларуси допускается в следующих случаях:

·                    при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли, в поездах государственного объединения «Белорусская железная дорога», выполняющих международные перевозки пассажиров, на борту воздушных судов;

·                    при проведении расчетов с банками;

·                    при взимании МИДом консульских сборов;

·                    при расчетах по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

·                    при выплате физлицам денежных средств для оплаты командировочных расходов за рубежом;

·                    при наличии у юридического лица индивидуального разрешения Национального банка;

·                    другие специфические случаи, установленные п. 31 Правил проведения валютных операций.

Как видим, случаи использования валюты и в отношениях между физическими и юридическими лицами ограничены и достаточно специфичны. Продать товар в магазине либо изготовить мебель под заказ за иностранную валюту (и при этом не нарушить закон) вам не смогут. Заметим, что размер штрафа для ИП и юридических лиц, незаконно принимающих иностранную валюту, выше, чем размер штрафа для граждан, и варьируется от 100 до 200 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации.

5. Получение валюты из-за пределов Беларуси

В отличие от сделок с юридическими лицами — резидентами при заключении ряда контрактов с юридическими лицами — нерезидентами физическим лицам в ряде случаев допускается получение иностранной валюты в качестве средства платежа.

Так, письмом Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2011 г. № 31-13/803 физическим лицам — резидентам разрешено получение иностранной валюты безналичными переводами из-за пределов Беларуси по следующим сделкам с нерезидентами:

·                    реализация товаров;

·           охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

·                    имущества в аренду;

·                    выполнение работ, оказание услуг;

·                    отчуждение недвижимого имущества.

Напомним, что доходы, полученные от источников за пределами страны, являются объектом налогообложения подоходным налогом в Беларуси (для физических лиц, проживающих в Беларуси более 183 дней в течение года).

6. Как застраховать валютные риски

Как было указано выше, использование валюты между физическими лицами допускается в исключительных случаях. Вместе с тем, страховать валютные риски возможно. Для этого в сделках используются валютные оговорки.

Примеры валютных оговорок:

Вариант 1. Самым распространенным способом страхования валютных рисков является использование привязки к доллару США по курсу Национального банка на дату платежа.

«Стоимость товара составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную _________ долларам США. Оплата производится в белорусских рублях по курсу белорусского рубля к доллару США, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату платежа».

Вариант 2. При этом законодательством не установлено ограничений на использование в качестве привязки исключительно курса Национального банка. Его можно увеличивать.

«Стоимость оказываемых по договору услуг составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную ______ евро. Оплата производится в белорусских рублях по курсу белорусского рубля к евро, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату платежа, увеличенному на ___________ белорусских рублей».

Источник: http://finance.tut.by/news482894.html